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如何做预支报销的会计分录

时间:2020-08-04 10:24:02 /人气:603 ℃
如何做预支报销的会计分录 来自起帝企鹅的回答:

预支报销的会计分录:

    预支现金时借:其他应收款贷:库存现金

    报销时借:管理费用等贷:其他应收款

具体操作中如果报销费用按照部门核算,比如现有的报销有可能经常会出现在两个部门,管理部门与销售部门,当管理部门需要报销相关费用的时候是以下情况:

    借:管理费用---差旅费    贷:库存现金

    如是销售部门的人员报销借:销售费用----差旅费    贷:库存现金

以管理部门的差旅行为为具体的例子,做一个简单的会计核算:

    如果没有向公司借钱,即其所需要报销的费用都处于公司报销预算之内,且相关差旅费用还未借出,则借:管理费用-差旅费贷:库存现金

    相关行为形成,资金已经借出借:其他应收款-**人贷:库存现金

    报销时,资金全部花完借:管理费用-差旅费贷:其他应收款-**人

    如果还未花完,并且有剩余资金借:库存现金管理费用-差旅费贷:其他应收款-**人

    如果已经花完了,还不够钱,需要预借现金借:管理费用-差旅费贷:库存现金其他应收款-**人

以差旅费报销为例李明出差到北京,其需要5000元的费用,但是这时候可能会发生钱不够花、钱刚好够花和钱够花并且有盈余这三种情况。那么我们的会计核算就应该是这样的。

    差旅费用预支的时候:借:其他应收款——李明5000贷:库存现金 5000

    回来报销时:   (1)钱刚好够花如果那5000块全部用完,则账务处理为:    借:管理费用——差旅费 5000     贷:其他应收款——某某人 5000    (2)如果李明没用完钱,比如还剩300块,则账务处理为:    借:库存现金 300管理费用——差旅费 4700     贷:其他应收款——某某人 5000

    (3)如果还不够,他自己垫付了一部分,经主管批准可以报销,比如为300,则账务处理为:  借:管理费用——差旅费 5300     贷:其他应收款——某某人 5000库存现金 300

来自zxming09的回答: 学无止境,勿慕时尚,勿甘小就,上善若水,天道酬勤。一、预支报销的会计分录:1、预支现金时:借:其他应收款-xx员工贷:库存现金2、报销时借:管理费用等贷:其他应收款借或贷库存现金(报销金额小于预支金额,交回多余款在借方,报销金额大于预支金额,支付余款在贷方)二、其他应收款的核算的内容:1.应收的各种赔款、罚款。如因职工失职造成一定损失而应向该职工收取的赔款,或因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等;2.应收出租包装物租金;3.应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等;4.备用金(向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金);5.存出保证金,如租入包装物支付的押金;6.预付账款转入;7.购买股票后应收的包括在股票价格中的已宣告发放的股利(或者在“投资收益”中计入)8.其他各种应收、暂付款项。 来自匿名用户的回答: 您好,会计学堂陈老师为您解答预支,借:其他应收款-备用金 1000 贷:银行存款/库存现金 1000报销500,借:管理费用/销售费用-差旅费 500 贷:其他应收款-备用金 500下次报销时再冲减其他应收款欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问本回答被提问者和网友采纳


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